Un ghid pentru începători:Cum platim taxe pe profitul cripto in Romania,SUA, Marea Britanie și Germania

Mai jos avem un ghid pentru incepători cum plătim taxe pe profit cripto în România, Marea Britanie, Sua, Germania.Cele mai multe taxe impuse criptomonedelor se bazează pe hotărârea Serviciului Fiscal al Statelor Unite sau IRS, din 2014. Potrivit hotărârii, criptomonedele ar trebui tratate în același mod ca acțiunile sau obligațiunile – ca un activ de capital.

Trebuie să plătiți impozit pe criptomonedă?

Cele mai multe taxe impuse criptomonedelor se bazează pe hotărârea Serviciului Fiscal al Statelor Unite sau IRS, din 2014. Potrivit hotărârii, criptomonedele ar trebui tratate în același mod ca acțiunile sau obligațiunile – ca un activ de capital.

Ce înseamnă asta pentru oamenii care dețin cripto? Dacă criptomonedele sunt considerate un activ de capital, atunci înseamnă că ar trebui să existe o taxă pe criptomoneda ori de câte ori este vândută cu profit.

De exemplu, dacă achiziționați ceva folosind criptomonede și suma pe care ați cheltuit-o a câștigat și mai mult în valoare în comparație cu prețul dvs. de achiziție, atunci cheltuielile dvs. vor genera impozit pe câștigurile de capital din criptomonede .

Iată cum funcționează, cel puțin în ceea ce privește IRS:

• În scopuri de discuție, să presupunem că ați cumpărat Bitcoin în valoare de 50 USD ( BTC ). Te-ai ținut de el, permițându-i să crească în valoare la 500 USD.

• Apoi folosiți cei 500 USD pentru a cumpăra haine, de exemplu. Apoi veți datora impozite pe câștigurile de capital pe profitul de 450 USD pe care l-a câștigat achiziția dvs. inițială de 50 USD.

• Tehnic, ai cheltuit Bitcoin, nu? Cu toate acestea, IRS consideră în continuare profitul pe care l-ați realizat din achiziția dumneavoastră inițială ca fiind impozabil.

Impozitarea de către IRS a cripto-ului ca activ de capital, potrivit directorului de cercetare și profesor asociat Jeff Hoopes al Universității din Carolina de Nord (UNC) Tax Center, se datorează faptului că majoritatea oamenilor tratează cripto-ul ca pe o investiție.

Ce sunt câștigurile și pierderile de capital?

Deci, cum funcționează taxele criptomonede? Datoriți taxe cripto dacă o vindeți sau o cheltuiți în timp ce realizați un profit. Dacă cripto este cheltuit sau vândut cu pierdere, atunci nu va trebui să plătiți taxe. Pentru a ilustra:

• Dacă ați cumpărat Bitcoin în valoare de 5.000 USD și l-ați vinde cu 10.000 USD, ați avea un câștig impozabil de 5.000 USD.

• Dacă ați cumpăra Bitcoin în valoare de 5.000 USD și l-ați vinde cu 3.000 USD, nu ați datora taxe. Pierderile dvs. de 2.000 USD în Bitcoin ar putea fi folosite și pentru a compensa alte câștiguri ale investițiilor.

În secțiunile următoare, vom discuta despre taxele criptomonedelor din Statele Unite, Regatul Unit și Germania. Deși toate țările impun hotărâri similare în ceea ce privește taxa cripto, există totuși unele variații care ar putea fi demne de remarcat, în funcție de locația dvs.

Norme fiscale pentru criptomonede

Când Satoshi Nakamoto și-a publicat cartea albă despre Bitcoin , Congresul SUA a adoptat, de asemenea, o legislație care a crescut cerințele de raportare a impozitelor ale brokerilor financiari. Conform noii legi, firmele financiare au fost obligate să furnizeze contribuabililor și IRS informații despre documentele lor fiscale.

Cum se leagă această lege cu criptomoneda? Conform noii hotărâri, companiile au fost apoi forțate să calculeze „baza costurilor”. Aceasta este diferența dintre prețul de cumpărare inițial și veniturile din vânzarea unui anumit activ. Ca atare, suma ar determina apoi obligațiile fiscale.

Acesta este similar cu impozitul pe câștigurile de capital din criptomonede pe care îl cunoaștem astăzi.

În secțiunile următoare, vom discuta despre normele fiscale din SUA, precum și din Marea Britanie și Germania.

Statele Unite

Deoarece IRS clasifică criptomoneda drept proprietate (nu monedă), în conformitate cu legislația SUA, cumpărarea și vânzarea criptomonedelor este impozabilă. Ca atare, regulile fiscale aplicabile proprietății se aplică, de asemenea, pentru Bitcoin, Ether ( ETH ) și alte criptomonede. Din punct de vedere tehnic, se aplică doar regulile fiscale care se aplică tranzacțiilor cu proprietăți, nu și regulile privind impozitele imobiliare.

IRS penalizează neraportarea veniturilor din vânzările de criptomonede. Declarațiile fiscale din 2019 au inclus deja o întrebare da sau nu referitoare la tranzacțiile cripto, de fapt.

Câștigurile din cripto-active în Statele Unite sunt calculate pe baza venitului persoanei, precum și a perioadei de deținere a criptomonedei. Din punct de vedere tehnic, perioada de deținere pentru cripto începe la data achiziției sau tranzacției. Apoi continuă până în ziua vânzării, tranzacției sau tranzacției în timpul căreia este cedat ca activ de capital.

Monedele criptomonede care au o perioadă de deținere de 365 de zile sau mai puțin sunt supuse impozitului pe câștigurile de capital pe termen scurt și vor fi impozitate ca venit obișnuit. De exemplu, categoriile de impozitare pe câștiguri de capital pe termen scurt pentru 2021 sunt următoarele:

Între timp, criptomonedele deținute mai mult de 365 de zile sunt supuse cotelor de impozitare pe câștiguri de capital pe termen lung. Fragmentele de impozitare pe câștig de capital pe termen lung pentru 2021 sunt următoarele:

Regatul Unit

În Marea Britanie, Ministerul Fiscal și Vamal al Majestății Sale (HMRC) are un Manual pentru Criptoactive care detaliază cum să depuneți taxe pentru criptomonede. Similar cu SUA, Marea Britanie nu consideră activele cripto ca bani sau monedă. În schimb, ele sunt clasificate în patru categorii:

• Schimb de jetoane: Aceste jetoane sunt folosite ca mod de plată. Bitcoin este un tip de token de schimb.

• Jetoane de securitate: acestea sunt jetoane cu interese sau drepturi în afaceri. Exemple de aceste drepturi sunt proprietatea, dreptul la acțiuni în profiturile viitoare sau rambursarea unei sume de bani.

• Jetoane de utilități: jetoanele de utilități oferă acces la bunuri sau servicii accesibile prin intermediul unei platforme, utilizând de obicei tehnologia registrului distribuit (DLT).

• Monede stabile: Acestea sunt active cripto cu valori care sunt legate de cea a banilor fiat sau a mărfurilor tranzacționate la bursă.

Oricine deține active în criptomonede ca investiție personală va fi apoi impozitat pe orice profit realizat pe astfel de active. Persoanele care dețin cripto active sunt, de asemenea, obligate să plătească taxe pentru criptomonedele primite prin airdrop, mining, recompense de confirmare și salariu de la un angajator.

Cu excepția cazului în care donația este mai mare decât costul de achiziție, activele cripto care sunt donate unor organizații de caritate nu se aplică impozitului pe câștigurile de capital. Pierderile de capital din cripto pot fi luate în considerare și pentru obligația fiscală. Înseamnă că, dacă cripto este vândut pentru mai puțin decât suma achiziției, pierderea poate fi dedusă pentru a reduce câștigul total de capital.

În cele din urmă, schimburile de cripto pentru moneda fiat, precum și schimburile de cripto pentru un alt tip de cripto, sunt considerate evenimente impozabile. Pur și simplu, orice vă face să profitați în portofoliul dvs. cripto vă face responsabil pentru impozit.

Germania

Conform legilor fiscale germane, Bitcoin și alte criptomonede sunt tratate ca bani privați. În ceea ce privește impozitul, Oficiul Fiscal Federal Federal German sau Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), cripto nu este tratat ca proprietate, valută străină sau mijloc legal.

Pentru toate statele membre ale Uniunii Europene, Bundesfinanzministerium (BMF) sau Ministerul Federal de Finanțe a hotărât, de asemenea, că tranzacțiile cu criptomonede efectuate de persoane fizice nu trebuie să fie supuse taxei pe valoarea adăugată (TVA).

Conform legislației germane, tranzacțiile mici intră sub incidența legislației fiscale 23 EStG. Ca atare, vânzările cripto sub 600 de euro sunt scutite de taxe (pentru persoane fizice). De exemplu, achiziționarea de Bitcoin în valoare de 50 de euro și vânzarea acestuia cu 150 de euro după câteva luni nu ar atrage obligații fiscale în Germania.

Crypto-ul deținut timp de peste un an, de asemenea, nu implică o obligație fiscală pe câștiguri. Pe scurt, deținerile pe termen lung sunt scutite de impozite, chiar dacă activele tale criptomonede cresc în valoare. De exemplu, dacă cumpărați Bitcoin în valoare de 200 de euro și îl vindeți cu 500 de euro după mai mult de un an, cei 300 de euro pe care i-ați câștigat nu vor fi impozabile.

Când trebuie să plătiți taxe pentru criptomonede?

România

În acest sens, LEGEA Nr. 30/2019 din 10 ianuarie 2019 pentru aprobarea Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 25/2018 privind modificarea și completarea unor acte normative, precum și pentru aprobarea unor măsuri fiscal-bugetare a adus numeroase modificări în Codul fiscal și potrivit noii reglementări, la art. 116 alin. (2), după lit. b) se introduce o nouă literă, lit. c), cu următorul conținut:

„(2) Impozitul pe venit datorat se calculează de către contribuabil, pe baza declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice prin aplicarea cotei de 10% asupra:

(…)

c) câștigului din transferul de monedă virtuală în cazul veniturilor prevăzute la art. 114 alin. (2) lit. m), determinat ca diferență pozitivă între prețul de vânzare și prețul de achiziție, inclusiv costurile directe aferente tranzacției. Câștigul sub nivelul a 200 lei/tranzacție nu se impozitează cu condiția ca totalul câștigurilor într-un an fiscal să nu depășească nivelul de 600 lei”.

În consecință, pentru câștigurile de peste 600 lei/an obținute din bitcoin și alte criptomonede, persoanele fizice rezidente în România au obligația de-a depune declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale până la data de 15 martie a fiecărui an. Anul acesta cei care aveau de plătit impozit în urma câștigurilor realizate în 2019 din crypto, ar fi trebuit să depună declarația (adaptată recent pentru a se putea raporta câștigurile din criptomonede) până pe 15 martie; între timp, anul acesta termenul a fost prelungit până la 30 iunie.

Statele Unite

Evenimentele impozabile care afectează investițiile cripto ale unei persoane sunt obligate să fie raportate în taxele cuiva. Un eveniment impozabil este orice eveniment în care o persoană realizează sau declanșează profituri cripto.

Aceste două evenimente fiscale sunt impozitate diferit, așa că este important să înțelegeți evenimentele care se încadrează în fiecare dintre ele:

Evenimente privind impozitul pe câștiguri de capital

Evenimentele privind impozitul pe câștig de capital pe termen scurt și pe termen lung sunt următoarele:

• Utilizarea criptomonedei pentru a cumpăra bunuri și/sau servicii

• Vând criptomonede pentru bani fiat (dolar, euro, liră sterlină și altele asemenea)

• Tranzacționarea/schimbarea criptomonedei cu alt tip de criptomonedă

Rețineți că transferul de active dintr-un portofel sau schimb pe altul nu declanșează câștiguri sau pierderi de capital și, prin urmare, nu este un eveniment impozabil.

Evenimente legate de impozitul pe venit

Evenimentele privind impozitul pe profit sunt următoarele:

• Primirea criptomonedei prin airdrop

• Primirea dobânzii pentru criptomonede de la finanțe descentralizate (DeFi)

• Primirea plății în cripto pentru finalizarea unei sarcini

• Câștigarea de venituri din minerit de criptomonede din recompense în bloc și taxe de tranzacție

• Câștigul de criptomonede din fonduri de lichiditate și miza

Raportarea taxelor pe criptomonede trebuie făcută cu meticulozitate, mai ales în SUA, unde evenimentele fiscale abundă. Puteți oricând să consultați un profesionist, cum ar fi un contabil, și să vă verificați rata de impozitare folosind un calculator de taxe pentru criptomonede.

Evenimente neimpozabile

Între timp, evenimentele neimpozabile sunt următoarele:

1. Donați criptomonede unei organizații nonprofit sau de caritate scutite de taxe

2. Dacă cripto este cumpărat cu numerar și apoi doar deținut sau păstrat

3. Transferul criptomonedelor din portofel în portofel

Rețineți că până la 3.000 USD pot fi deduși din impozitul pe venit normal, în funcție de cât timp ați deținut activele dvs. cripto. Pierderile suferite din tranzacționare pot fi, de asemenea, reportate în următorul an fiscal sau utilizate pentru a compensa câștigurile de capital.

Regatul Unit

În Marea Britanie, o persoană trebuie să plătească impozit pe câștigurile de capital doar pentru câștigurile totale care depășesc suma anuală scutită. Suma anuală scutită actuală sau alocația scutită de impozite este de 12.300 de lire sterline mari. Cu toate acestea, câștigurile trebuie încă raportate în declarația fiscală, indiferent de sumă.

Destul de similar cu SUA, persoanele fizice sunt supuse impozitului pe venitul din criptomonede primit sau câștigat prin următoarele metode sau evenimente:

• Exploatarea criptomonedelor

• Primirea unui airdrop

• Recompense de confirmare

• Salariu de la un angajator

• Profituri dintr-o afacere de tranzacționare cripto

Pe de altă parte, dacă cripto activele nu sunt tranzacționate, atunci în ochii HMRC, acestea nu sunt impozabile. Mai simplu spus, nicio cedare sau vânzare echivalează cu nicio taxă datorată, indiferent de suma pe care ați investit-o în cripto. Schimburile de cripto la cripto, totuși, sunt supuse impozitului pe câștigurile de capital, deoarece este văzută ca o eliminare. În plus, HMRC primește informații de la schimburile cripto.

În cazurile în care cumpărarea și vânzarea de criptomonede are ca rezultat profit, HMRC o poate califica drept tranzacționare și apoi o va supune impozitului pe venit. Conform legislației britanice, profiturile din tranzacționare sunt supuse unui impozit pe venit de până la 45% (nu CGT). Exemple dintre acestea sunt minerit și staking.

În ceea ce privește întreprinderile, acestea trebuie să plătească impozit pentru activitățile care implică schimbul de jetoane. De exemplu:

• Cumpărați și vindeți jetoane de schimb

• Schimbul de jetoane pentru alte tipuri de active cripto

• Furnizarea de bunuri și/sau servicii în schimbul jetoanelor

Pentru informații mai aprofundate despre taxele pe criptomonede în Marea Britanie, puteți citi manualul HMRC aici .

Germania

Criptomoneda este considerată un activ necorporal obișnuit în Germania. Ca atare, Secțiunea 23 din Legea privind impozitul pe venit din Germania detaliază tratamentul tranzacțiilor speculative efectuate cu valută privată.

Dacă cripto este vândut într-o perioadă de deținere mai mică de un an, va fi supus impozitelor pe venit în Germania. În ceea ce privește tranzacționarea cripto, suma netă care este câștigată sau pierdută în momentul vânzării activului este suma care este impozitată ca venit. Acest lucru se aplică criptomonedei tranzacționate pentru alt tip de criptomonedă sau monedă fiat.

Cu toate acestea, merită remarcat faptul că cripto-activele considerate instrumente financiare, cum ar fi futures sau swap-uri, nu vor avea câștigurile sau pierderile lor nete față de investițiile cripto pasive.

Criptomoneda extrasă de persoane fizice este, de asemenea, impozitată. În conformitate cu secțiunea 23 din Legea privind impozitul pe venit, acesta este considerat impozabil la „alte venituri”. Suma impozabilă este profitul net al criptomonedei. De exemplu, un miner Bitcoin este impozitat la prețul de vânzare al criptomonedei sale în timpul vânzării, compensând costurile minării.

Atunci când bunurile și serviciile sunt achiziționate folosind cripto, se consideră că tranzacționează cripto în Germania și, prin urmare, este impozabilă. Similar cu regulile IRS, HMRC va impozita cedările (chiar dacă sunt achiziții) atâta timp cât valoarea inițială a crescut.

De exemplu, dacă cumpărați 5000 de euro de Bitcoin și îl folosiți pentru a cumpăra o pungă de 6000 de euro după ce valoarea acesteia a crescut, cei 1000 de euro vor fi în continuare impozabile ca câștig net, chiar dacă i-ați cheltuit. Cu toate acestea, păstrarea Bitcoin-ului dvs. timp de un an sau mai mult va elimina această taxă, motiv pentru care mulți oameni așteaptă să cumpere ceva cu Bitcoin-ul lor.

Pentru a rezuma, s-ar putea să plătiți impozit pe câștigurile cripto atunci când:

1. Vindeți criptomonede în același an de la cumpărare și obțineți un profit de peste 600 de euro.

2. Vindeți criptomonede utilizate în miza care a câștigat dobândă și că ați făcut acest lucru în decurs de 10 ani de la achiziționarea criptomonedelor respective.

Pe de altă parte, nu veți plăti impozit pe câștigurile cripto atunci când:

1. Îți vinzi criptomoneda după un an sau mai mult de la cumpărare.

2. Profitul tău dintr-o vânzare de criptomonede este mai mic de 600 EUR.

3. Vindeți criptomoneda folosită în staking după 10 ani de cumpărare.

Cum să plătiți taxele pentru criptomonede?

România

Ce trebuie să reținem este că în cazul în care obținem anual câștiguri de peste 600 lei din criptomonede, suntem obligați să plătim statului un impozit de 10%. Însă cei care nu câștigă mai mult de 200/tranzacție nu vor plăti impozit, cu condiția ca totalul câștigurilor să nu depășească 600 de lei în anul fiscal respectiv.

Pe lângă impozit, persoanele fizice rezidente în România trebuie să plătească și contribuţia de asigurări sociale de sănătate (CASS), în cotă de 10%, dacă veniturile din monede virtuale depășesc echivalentul a 12 salarii minime brute pe țară – singulare sau cumulate cu alte venituri impozabile.

Cuantumul contribuției de asigurări sociale de sănătate a fost de 2.496 lei pe anul 2019, iar în 2020 a fost majorat până la 2.676 lei, deci echivalentul celor 12 salarii minime brute este de 26.760 de lei.

În final mai trebuie să precizăm un lucru. Câștigurile din criptomonede trebuie declarate doar dacă o persoană le folosește pentru a cumpăra bunuri și servicii sau convertește monedele virtuale în lei sau alte valute. În acest context, dacă cineva își păstrează câștigurile din criptovalute sub formă de criptovalute, nu este obligat să le declare și să plătească taxe în urma lor, o broșură o puteți gasi aici.

Statele Unite

SUA au o mulțime de platforme care facilitează depunerea și plata taxelor criptografice. Unele dintre acestea sunt TaxBit, Accointing, Koinly, CoinTracker și TokenTax, printre altele. Persoanele cu cripto-taxe complicate ar trebui să solicite ajutorul unui contabil pentru a se asigura că totul este în ordine ori de câte ori este timpul să depună și să plătească taxe.

TaxBit are un ghid excelent pentru raportarea câștigurilor cripto în declarațiile fiscale. În caz contrar, puteți raporta câștigurile dvs. din criptomonede la IRS folosind Formularul 8949 și le puteți raporta pe formularul 1040 de declarație fiscală prin Anexa D. Puteți consulta , de asemenea, site-ul IRS pentru mai multe informații despre taxele legate de cripto.

Regatul Unit

O declarație fiscală trebuie depusă la HMRC pentru a dezvălui veniturile cuiva. Este destul de asemănător cu depunerea altor impozite pe câștiguri. Cheia constă în păstrarea evidenței câștigurilor și pierderilor din tranzacționare. De asemenea, ar trebui să calculați cât de mult datorați cât mai curând posibil, astfel încât să puteți plăti orice este datorat pe 31 ianuarie.

De asemenea, puteți angaja un contabil sau un consilier fiscal dacă situația dvs. de cripto-taxă este prea complicată pentru a fi depusă singur. În ceea ce privește câștigurile și pierderile de capital, acestea pot fi raportate pe paginile suplimentare SA108 ale declarației fiscale SA100.

Germania

Activitatea criptografică în ceea ce privește veniturile și profiturile trebuie declarată în declarația fiscală anuală, sau Einkommensteuererklärung, în Germania. Este raportat în același mod ca și venitul obișnuit.

Tot ce trebuie să faceți este să vă calculați taxa criptografică folosind o aplicație, înregistrările dvs. sau consultând un contabil. După care, BZSt are o platformă fiscală online pe care vă puteți depune cu ușurință impozitele. 

Aceasta se numește Elektronische Steuererklärung sau ELSTER. Activitatea cripto poate fi, de asemenea, declarată pe hârtie și afișată pe formulare fiscale la un birou fiscal local sau la Finanzamt.

Formele de utilizat sunt:

• Hauptformular ESt 1 A: Pentru venitul general

• Anlage SO: Pentru venituri cripto

Care țară are cele mai puține taxe pentru criptomonede?

Germania poate fi considerată una dintre cele mai prietenoase cu cripto-națiunile din punct de vedere fiscal. Deoarece țara consideră criptomoneda ca bani privați, legile sale favorizează investitorii pe termen lung, care cumpără și păstrează.

Sfaturi pentru pregătirea pentru perioada de impozitare cripto

Cel mai bun sfat este pregătirea. Dacă aveți cripto active, păstrați o evidență meticuloasă a tuturor tranzacțiilor, astfel încât să puteți calcula cu ușurință cât datorați în sezonul fiscal. Indiferent unde vă aflați în lume, aceste sfaturi sunt valabile pentru un sezon fiscal fără probleme.

• Păstrați o evidență detaliată a tuturor activităților dvs. legate de criptomonede.

• Calculați-vă câștigurile și pierderile de capital folosind un calculator fiscal.

• Familiarizați-vă cu formularele pe care va trebui să le completați și să le trimiteți după sezonul de depunere.

• Trimiteți formularele și plătiți orice impozit datorat până sau înainte de termenul limită.

Penalități pentru Bitcoin nedeclarat

În conformitate cu hotărârea IRS, eșecul intenționat de a raporta ceva (inclusiv cripto) într-o declarație fiscală este o infracțiune penală și este considerată evaziune fiscală. Rămâne la latitudinea anchetatorilor IRS să decidă dacă omisiunea a fost intenționată sau nu. În orice caz, penalitățile pot ajunge până la 75% din subestimarea impozitului. S-ar putea să fie nevoie și de executare a închisorii.

De asemenea, HMRC impune penalități de până la 200% din orice impozit datorat, plus un impozit de 20% pe câștigurile de capital cu dobândă. Neraportarea activelor cripto în Marea Britanie este considerată evaziune fiscală și se pedepsește prin lege prin acuzații penale sau pedepse cu închisoarea.

În Germania, evaziunea fiscală cripto este, de asemenea, pedepsită prin lege și poate acoperi până la 14 ani după sfârșitul anului în care a apărut datoria fiscală.

Donarea, cadourile sau moștenirea criptomonedelor

Cadou și donarea de criptomonede sunt tranzacții neimpozabile atât pentru donator, cât și pentru primitor. Cu toate acestea, IRS taxează donațiile către organizații care nu sunt scutite de taxe. Cadourile care sunt sub 15.000 USD nu sunt impozabile. În ceea ce privește criptoactivele moștenite, acestea sunt supuse acelorași reglementări patrimoniale ca și alte active.